Bonjour,
beaucoup de collectivités mettent en exergue la situation de leur "fonds de roulement" dans leurs tableaux d'analyse financière,
elles s'appuient sur quelles données données ? Les crédits au compte 515 à un moment donné ?
Cdt
FONDS DE ROULEMENT
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Re: FONDS DE ROULEMENT
Budgétairement, le fonds de roulement est simplement le cumul des excédents et déficits.
Donc si au compte administratif vous avez, par exemple, un excédent de fonctionnement en fin d'année de 150 000 euros et un déficit d'investissement de 40 000 euros, votre fonds de roulement est de 110 000 euros.
Il faut bien différencier ce fonds de roulement de votre trésorerie (ce qui est reste au compte 515 et, éventuellement, sur les comptes des régies).
En effet, connaître votre fonds de roulement ne vous dit pas si certains mandats n'ont pas été réglés encore par le comptable public et, surtout, si certains titres de recettes n'ont pas été réglés par les tiers.
Si bien qu'on a :
trésorerie = fonds de roulement - titres non réglés (créances) + mandats non réglés (dettes à court terme)
(NB: Le fonds de roulement peut aussi se calculer depuis le compte de gestion, mais comme personne ou presque ne lit jamais ce document nul doute que la plupart des collectivités calcule plutôt depuis le CA.
C'est d'ailleurs un peu dommage, parce qu'un fonds de roulement sans connaître les créances qui se baladent n'informe en réalité pas beaucoup, mais bon.)
Donc si au compte administratif vous avez, par exemple, un excédent de fonctionnement en fin d'année de 150 000 euros et un déficit d'investissement de 40 000 euros, votre fonds de roulement est de 110 000 euros.
Il faut bien différencier ce fonds de roulement de votre trésorerie (ce qui est reste au compte 515 et, éventuellement, sur les comptes des régies).
En effet, connaître votre fonds de roulement ne vous dit pas si certains mandats n'ont pas été réglés encore par le comptable public et, surtout, si certains titres de recettes n'ont pas été réglés par les tiers.
Si bien qu'on a :
trésorerie = fonds de roulement - titres non réglés (créances) + mandats non réglés (dettes à court terme)
(NB: Le fonds de roulement peut aussi se calculer depuis le compte de gestion, mais comme personne ou presque ne lit jamais ce document nul doute que la plupart des collectivités calcule plutôt depuis le CA.
C'est d'ailleurs un peu dommage, parce qu'un fonds de roulement sans connaître les créances qui se baladent n'informe en réalité pas beaucoup, mais bon.)Re: FONDS DE ROULEMENT
Bonjour,
merci beaucoup pour ces explications !
Bonne journée
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Bonne journée
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epsilonlyre32
- Messages : 9
- Enregistré le : ven. 8 janv. 2021 08:40
Re: FONDS DE ROULEMENT
En complément de la réponse de Lecat, je précise que l'on a une photo précise du fonds de roulement chaque année, lors du vote du CA, puisqu'il apparaît dans la délibération correspondante, c'est le résultat de clôture de l'exercice.